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IVA in Sospensione di imposta

Gli operatori che pongono in essere operazioni di cessioni di beni e servizi allo Stato, a enti pubblici territoriali od ospedalieri, e ad enti di assistenza e beneficenza possono usufruire della gestione dell’IVA in sospensione.

 

L’utilizzo di questo tipo di gestione nasce dalla necessità di non penalizzare coloro che operano in veste di fornitore dello Stato o di enti pubblici, poiché i fornitori sarebbero costretti ad anticipare l’IVA esposta sulle fatture per un notevole periodo di tempo.

 

Gestione IVA in Sospensione di imposta

La caratteristica di sospensione dell’IVA si determina sul cliente oppure sul singolo documento attivando il flag IVA sosp..

 

Tale parametro consente di non assegnare la data di esigibilità al movimento di prima nota e di non considerare l’IVA della registrazione nella liquidazione del periodo.

 

Nel momento in cui viene registrato l’incasso della partita, l’elaborazione provvede a generare un ulteriore movimento di prima nota, creato a seguito di una causale di prima nota agganciata. Si tratta di una registrazione particolare o “di servizio”, che deve essere inserita per fare in modo di includere l’IVA relativa all’incasso effettuato (anche parziale) nella liquidazione IVA del periodo nel quale l’incasso viene registrato.

 

Questo movimento è simile ad una registrazione relativa ad un documento emesso, ma proprio in quanto registrazione “di servizio”, non ha tutte le caratteristiche dei movimenti standard: non viene effettuato l’aggiornamento conti e non viene riportata sulla stampa del libro giornale.

 

 

 

 

 

 

Attenzione: è preferibile configurare un documento apposito per la gestione dei documenti in sospensione IVA.

Sequenza operazioni

·         Configurazione causali prima nota;

·         Configurazione documento emesso e associazione causale prima nota;

·         Associazione documento ai profili del flusso documentale;

·         Emissione Fattura con IVA in sospensione;

·         Contabilizzazione documento;

·         Creazione scadenze;

·         Incasso fattura anche parziale (da Registra Incassi clienti con IVA in sospensione);

·         Configurazione posizione finanziaria: Incasso Cliente con IVA in Sospensione (associazione banca/cassa);

·         Associazione posizione finanziaria a tipi incassi/pagamenti (associazione causale prima nota);

·         Contabilizzazione incasso.

 

Incasso parziale fattura IVA in sospensione

L’incasso di una fattura in sospensione d’imposta viene eseguito dall’apposita funzione Registra incassi clienti con IVA in sospensione. L’operazione provoca la Chiusura della partita (parziale o totale).

 

La contabilizzazione dell’incasso registra in prima nota:

·         Movimento pari all’importo dell’incasso;

·         Movimento relativo a “Emissione Fattura da incasso documento con IVA in sospensione” per l’importo dell’incasso, necessario per l’addebito dell’IVA nella liquidazione del periodo.

 

Attenzione: non è possibile effettuare nella stessa operazione incassi per partite appartenenti a diversi clienti o per partite diverse delle stesso cliente. Eseguire un incasso alla volta per partita.

 

Configurazione causali Prima Nota

Con la gestione dell’IVA in sospensione l’utente deve seguire una serie di specifiche nella compilazione delle causali da utilizzare per la registrazione dei movimenti contabili. Le causali da configurare sono:

 

·         Emessa Fattura con IVA in sospensione;

·         Incasso Fattura con IVA in sospensione (registrazione priva di righe IVA);

·         Emessa Fattura da incasso Fattura con IVA in sospensione.

 

Le causali di prima nota devono rispettare determinate caratteristiche di seguito dettagliate.

 

 

Emessa fattura in sospensione

Registro

Flag attivi

Documento

Vendite

Registri - Giornale  - Aggiorn. Conti

Quadratura - Righe IVA

 Data documento - Data protocollo Pagamento - Partita

Crea scadenze - IVA sosp

Fattura

Contropartite

Riga

Tipo

Conto

Segno

1

Conto

Clienti

D

2

Conto

Vendite

-

3

IVA

Erario c/IVA sospesa

-

 


 

 

Incasso Fattura con IVA in sospensione (registrazione priva di righe IVA)

Registro

Flag attivi

2 Causale

-

Giornale - Aggiorn. Conti

Quadratura - Incassi/pagamenti

Sospensioni IVA

sigla causale agganciata relativa a

"Emessa fattura da incasso fattura IVA in sospensione"

Contropartite

Riga

Tipo

Conto

Segno

1

Conto

Debiti verso banche

D

2

Conto

Clienti

A

3

IVA

Erario c/IVA a debito

A

4

IVA

Erario c/IVA sospesa

D

 

 

Emessa Fattura da incasso Fattura con IVA in sospensione

Registro

Flag attivi

Documento

Vendite

Registri - Quadratura

Righe IVA - Data documento

Data protocollo - Sospensioni IVA

 

Fattura

Contropartite

Riga

Tipo

Conto

Segno

1

Conto

Clienti

D

2

Conto

Vendite

A

3

IVA

Erario c/IVA a debito

A